Khi theo dõi các tài khoản ngoại tệ thì cuối kỳ - năm hoặc quý thì phải đánh giá lại giá trị tiền quy đổi ra đồng tiền hạch toán theo tỷ giá quy đổi vào thời điểm cuối kỳ so với số dư trên sổ sách.

Nếu là tài khoản theo dõi công nợ ngoại tệ thì phải đánh giá chênh lệch tỷ giá cho từng đối tượng công nợ - khách hàng, nhà cung cấp…

Ngoài ra, theo quy định thì các khoản ứng trước sẽ không phải đánh giá cltg cuối kỳ. Với các tk công nợ phải thu thì khách hàng có số dư có sẽ không đánh giá lại cltg cuối kỳ. Với các tk công nợ phải trả thì nhà cung cấp có số dư nợ sẽ không đánh giá lại cltg cuối kỳ.

Chênh lệch tiền quy đổi theo tỷ giá cuối kỳ và giá trị trên sổ sách được hạch toán sang tài khoản chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ (tk 413).

Chương trình cho phép khai báo các bút toán liên quan đến các tài khoản có gốc ngoại tệ để đánh giá lại, sau đó định kỳ thực hiện tính toán và hạch toán theo các bút toán khai báo này.

Tỷ giá cuối kỳ được khai báo riêng ở một danh mục tỷ giá quy đổi ngoại tệ cuối kỳ.

Lưu ý là đối với chênh lệch lãi/lỗ do tỷ giá với các phát sinh trong kỳ - như xuất hóa đơn cho khách hàng, nhận hóa đơn của nhà cung cấp trước khi đánh giá lại vào cuối kỳ thì sau khi khi đánh giá lại thì tỷ giá ghi sổ của các hóa đơn này sẽ theo tỷ giá cuối kỳ chứ không phải là tỷ giá ghi trên hóa đơn khi phát sinh.